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Die Umsatzsteuer für Hotels, Reiseveranstalter und Reisebüros (Ausgabe Österreich)
von: Juliane Laubner
dbv Verlag, 2022
ISBN: 9783704121639 , 76 Seiten
3. Auflage
Format: PDF, Online Lesen
Kopierschutz: DRM
Preis: 14,99 EUR
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Titelseite
1
Impressum
2
Vorwort
3
Inhaltsverzeichnis
4
Kapitel 1 - Dienstleistungen der Hotels
7
1.1 Nächtigungsleistungen
7
1.1.1 Leistungsort
7
1.1.2 Umsatzsteuersatz
7
1.1.3 Nebenleistungen
9
1.1.3.1 Frühstück, Halbpension, Vollpension
9
1.1.3.2 All-inclusive-Angebote
10
1.1.3.3 Camping
12
1.1.3.4 Zimmerservice
13
1.1.4 Vorsteuerabzug aus Beherbergungsleistungen
13
1.1.5 Anzahlungen
14
1.1.6 Gutscheine
15
1.1.7 Storno/No-Show
17
1.1.8 Vermittlung von Beherbergungsleistungen
18
1.1.9 Zimmervermietung durch Plattformen
19
1.1.9.1 Plattform ist Vermittler
19
1.1.9.2 Plattform ist Besorger
20
1.2 Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen
21
1.2.1 Leistungsort
21
1.2.2 Umsatzsteuersatz
22
1.2.2.1 Speisen
22
1.2.2.2 Getränke
22
1.2.2.3 Frühstück
22
1.2.2.4 Menüs/Pauschalen
23
1.3 Vermietung von Seminar- und Veranstaltungsräumen
24
1.3.1 Leistungsort
24
1.3.2 Umsatzsteuersatz
24
1.3.3 Seminar- und Tagungspauschalen
25
1.4 Sonstige gesondert verrechnete Leistungen
26
1.4.1 Spa/Fitnessraum
26
1.4.2 Schwimmbad
26
1.4.3 Sauna
27
1.4.4 Internet/Telefon
27
1.4.5 Pay-TV
29
1.4.6 Parkplatz/Parkhaus
29
1.4.7 Minibar
29
1.4.8 Haustiere
30
1.4.9 Putzerei
30
1.4.10 Golf-, Tennisplatz etc
30
1.4.11 Hoteltransport
31
1.4.12 Vermietung von Beförderungsmitteln
32
1.4.13 Vermietung beweglicher körperlicher Gegenstände
33
1.4.14 Geldwechsel
33
Kapitel 2 - Dienstleistungen der Reiseveranstalter und Reisebüros
35
2.1 Reiseleistungen iSd § 23 UStG
35
2.1.1 Definition
35
2.1.2 Besorgungsleistungen
37
2.1.3 Leistungsort
38
2.1.4 Steuerbefreiungen
39
2.1.4.1 Grundsätzliches
39
2.1.4.2 Vereinfachung bei Personenbeförderung im Luftverkehr
39
2.1.4.3 Vereinfachung für Kreuzfahrten
40
2.1.5 Reisevorleistungen und Vorsteuerabzug
41
2.1.6 Besteuerung
43
2.1.6.1 Bemessungsgrundlage
43
2.1.6.2 Gemischte Reiseleistungen
43
2.1.7 Anzahlungen
45
2.1.7.1 Grundsatz
45
2.1.7.2 Gemischte Reiseleistungen
46
2.1.8 Sonderfälle
46
2.1.8.1 Incentive-Reisen
46
2.1.8.2 Betriebsausflüge
47
2.1.8.3 Kongresse und Messen
47
2.1.8.4 Sprachreisen
48
2.1.8.5 Zielgebietsagenturen
48
2.1.8.6 Kettenleistungen
48
2.1.9 Aufzeichnungspflichten
49
2.1.10 Rechnungsangaben
49
2.2 Eigenleistungen
50
2.3 Vermittlungsleistungen
51
Kapitel 3 - Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht
53
3.1 Registrierkassenpflicht
53
3.1.1 Umfang der Verpflichtung
53
3.1.2 Ausnahmen
53
3.2 Belegerteilungspflicht
54
3.3 Aufzeichnungspflichten und Haftung für Plattformen
54
3.3.1 Plattform als Steuerschuldner
54
3.3.2 Plattform als Vermittler
54
3.3.3 Haftung von Plattformen
57
Kapitel 4 - Exkurs: Wiener Ortstaxe
59
4.1 Was unterliegt der Wiener Ortstaxe?
59
4.2 Abfuhr und Erklärung
59
4.3 Bemessungsgrundlage
59
4.4 Steuersatz
60
Anhang 1 – Zusammenfassende Übersicht zu Reiseleistungen
61
Anhang 2 – Zusammenfassende Übersicht zu Telekommunikationsdienstleistungen sowie zu Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen
64
Beispielrechnung 1: Rechnung mit unterschiedlichen Steuersätzen
65
Beispielrechnung 2: Anzahlungsrechnung ohne USt
66
Beispielrechnung 3: Endrechnung nach Anzahlungsrechnung ohne USt
67
Beispielrechnung 4: Anzahlungsrechnung mit USt
68
Beispielrechnung 5: Endrechnung nach Anzahlungsrechnung mit USt
69
Beispielrechnung 6: Mehrzweckgutschein
70
Beispielrechnung 7: Einzweckgutschein
71
Beispielrechnung 8: Rechnung über Nächtigungsleistung an Dienstnehmer
72
Beispielrechnung 9: Rechnung für Besorgungs- und Vermittlungsleistung an einen Nichtunternehmer
73
Beispielrechnung 10: Rechnung für Besorgungs- und Vermittlungsleistung an einen Unternehmer
74
Beispiel 11: Buchungsbestätigung einer Plattform (Abrechnung mit Gast erfolgt durch das Hotel)
75
Beispiel 12: Vermittlung durch Plattform
76