Suche
Lesesoftware
Info / Kontakt
Umsatzsteuer in der Lohnverrechnung
von: Yvonne Haller
dbv Verlag, 2020
ISBN: 9783704121356 , 111 Seiten
Format: PDF, Online Lesen
Kopierschutz: DRM
Preis: 11,99 EUR
eBook anfordern 
Titelseite
1
Impressum
2
Vorwort
3
Inhaltsverzeichnis
4
Kap 1 - Einleitung
7
Kap 2 - Grundsätze der Umsatzbesteuerung von Sachzuwendungen
8
2.1 Konzept der Umsatzsteuer
8
2.2 Personal
8
2.3 Sachzuwendungen
9
2.4 Entgeltliche Sachzuwendungen
9
2.4.1 Leistungsaustausch
9
2.4.2 Tauschähnlicher Umsatz
14
2.5 Unentgeltliche Zuwendungen
15
2.5.1 Der Lieferung gleichgestellte Vorgänge
15
2.5.2 Der sonstigen Leistung gleichgestellte Vorgänge
20
2.5.2.1 Verwendungseigenverbrauch
20
2.5.2.2 Leistungseigenverbrauch
24
2.5.3 Im Interesse des Arbeitgebers
27
2.5.4 Freiwilliger Sozialaufwand
28
2.5.4.1 Arbeitnehmerschutz / Gesundheitsleistungen
29
2.5.4.2 Aus- und Fortbildungskosten
29
2.5.4.3 Betriebsausflug
29
2.5.4.4 Fachbücher
30
2.5.4.5 Sport
31
2.5.4.6 Firmenfeier
31
Kap 3 - Bemessungsgrundlage
32
3.1 Entgeltliche Zuwendungen
32
3.1.1 Lieferungen und sonstige Leistungen
32
3.1.2 Tauschähnlicher Umsatz
33
3.1.3 Normalwert
38
3.1.3.1 Bedarf des Personals
38
3.1.3.2 Ermittlung des Normalwerts
39
3.2 Unentgeltliche Zuwendungen
46
3.2.1 Der Lieferung gleichgestellter Vorgang
47
3.2.2 Der sonstigen Leistung gleichgestellte Vorgänge
51
3.2.2.1 Verwendungstatbestand
51
3.2.2.2 Leistungstatbestand
55
Kap 4 - Vorsteuerabzug
58
4.1 Grundsätzliches
58
4.1.1 Zurechnung zum Unternehmen
58
4.1.2 Gegenstände, die nicht als dem Unternehmen zugeordnet gelten
60
4.1.2.1 Aufwendungen, die überwiegend nicht ertragsteuerlich abzugsfähig sind
60
4.1.2.2 Repräsentationsaufwendungen und Bewirtungen
63
4.1.2.3 Aufwendungen im Zusammenhang mit der Anschaffung, Miete oder dem Betrieb von Kfz
65
4.2 Reisekosten
71
4.2.1 Voraussetzungen für die Abzugsfähigkeit von Vorsteuern aus Reisekosten
71
4.2.1.1 Unternehmer
71
4.2.1.2 Dienstnehmer
72
4.2.2 Höhe der abzugsfähigen Vorsteuer
73
4.2.3 Diäten und Verpflegung
74
4.2.3.1 Dienstreisen im Nahbereich
75
4.2.3.2 Dienstreisen im Fernbereich
75
4.2.3.3 Lohnsteuerfreie Tagesgelder
76
4.2.3.4 Vorsteuerabzug
76
4.2.3.5 Diäten und Verpflegung ausländischer Unternehmer und Dienstnehmer
82
4.2.4 Nächtigung
82
4.2.5 Personenbeförderung (Flug, Taxi, Bus, Bahn)
85
4.2.6 Pkw Kosten, Mietwagen, Kilometergeld
86
4.2.6.1 Kilometergeld
86
4.2.6.2 Mietwagen
89
4.2.7 Sonstige Kosten
90
4.2.7.1 Telefonkosten
90
4.3 Arbeiten außerhalb des Betriebes (Homeoffice, Telearbeit, e-working)
93
4.4 Ausländische Umsatzsteuer
94
4.4.1 Erstattungsverfahren in Drittländern
95
4.4.2 Erstattungsverfahren in EU-Mitgliedstaaten
95
4.5 Entgelt von dritter Seite
100
Kap 5 - Typische Fälle
103
5.1 Übersicht der typischen Fälle
103
5.2 Erläuterungen zu Einzelfällen
107
5.2.1 Beförderung zur Arbeitsstätte
107
5.2.2 Jobticket
108
5.2.3 Deputate in der Land- und Forstwirtschaft
109
5.2.4 Mitarbeiterrabatte
109
5.2.5 Incentive Reisen
109
5.2.6 Getränke am Arbeitsplatz
110
5.2.7 Lebensmittelgutscheine
110
5.2.8 Umzugskostenvergütungen
111