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Rechnungsstellung im Umsatzsteuerrecht - Tipps für die Praxis
von: Gerald Dipplinger, Johanna Rosenauer
dbv Verlag, 2020
ISBN: 9783704121363 , 85 Seiten
Format: PDF, Online Lesen
Kopierschutz: DRM
Preis: 10,99 EUR
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Titelseite
1
Impressum
2
Vorwort
3
Inhaltsverzeichnis
4
Kap 1 - Einleitung
9
1.1 Was ist eine Rechnung?
9
1.2 Wofür brauche ich eine Rechnung?
9
1.2.1 Vorsteuerabzug
9
Kap 2 - Allgemeines
11
2.1 Berechtigung und Verpflichtung zur Rechnungsstellung
11
2.1.1 Anspruch auf Ausstellung einer Rechnung
12
2.1.2 Konsequenzen bei fehlender/mangelhafter Rechnungsstellung
13
2.2 Frist zur Rechnungsausstellung
13
2.2.1 Verkürzte Rechnungsstellungsfrist
13
2.3 Rechnungsstellung durch Dritte
14
2.4 Verschiebung der Steuerschuld
14
2.4.1 Spätere Rechnungsstellung
14
2.4.2 Steuerschuld bei Dauerleistungen
16
Kap 3 - Rechnungsmerkmale
17
3.1 Name und Anschrift
20
3.1.1 Leistungsempfänger
21
3.1.2 Leistender Unternehmer
21
3.2 Gelieferter Gegenstand/erbrachte Dienstleistung
21
3.3 Entgelt, Steuersatz und Steuerbetrag
22
3.3.1 Rechnungen mit verschiedenen Steuersätzen
23
3.3.2 Rechnungen in fremder Währung
23
3.4 Rechnungsdatum und Liefer- bzw Leistungsdatum
24
3.4.1 Ausstellungsdatum
25
3.4.2 Liefer- bzw Leistungsdatum
25
3.5 Rechnungsnummer
25
3.6 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
26
3.6.1 Wofür brauche ich eine UID?
26
3.6.2 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers
26
3.6.3 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Leistungsempfängers
27
3.6.4 Wie überprüfe ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
29
3.6.5 Wie beantrage ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
30
Kap 4 - Rechnungen in Sonderfällen
32
4.1 Rechnungen über Lieferungen bzw Dienstleistungen innerhalb Österreichs
32
4.1.1 Kleinbetragsrechnungen
32
4.1.2 Maschinelle automatisch erstellte Rechnungen
33
4.1.3 Rechnungen über Sachgesamtheiten
34
4.1.4 Fahrausweise für Personenbeförderung im Inland
34
4.1.5 Rechnungen über Mautgebühren
35
4.1.6 Anzahlungs- und Endrechnungen
36
4.1.7 Dauerrechnungen
38
4.1.8 Sammelrechnungen
39
4.1.9 Rechnungen über steuerfreie Lieferungen oder Dienstleistungen
39
4.1.10 Reiserechnungen
39
4.1.11 Rechnungen bei Differenzbesteuerung
40
4.1.12 Rechnungen von Kleinunternehmern
40
4.1.13 Rechnungen über Innenumsätze
41
4.2 Rechnungen über grenzüberschreitende Lieferungen bzw Dienstleistungen
41
4.2.1 Rechnungen für Reverse-ChargeLeistungen
41
4.2.2 Rechnungen für innergemeinschaftliche Lieferungen
43
4.2.3 Rechnungen über innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge
44
4.2.4 Rechnungen im Versandhandel
45
4.2.5 Rechnungen bei Dreiecksgeschäften
46
4.2.6 Rechnungen über grenzüberschreitende Personenbeförderung
47
Kap 5 - Gutschriften
48
5.1 Was ist eine Gutschrift?
48
5.2 Voraussetzungen für eine Gutschrift
48
5.3 Zugang der Gutschrift
49
5.4 Einverständnis über die Abrechnung mittels Gutschriftsverfahren
49
5.5 Widerspruch des leistendenUnternehmers
49
Kap 6 - Die elektronische Rechnung
50
6.1 Was ist eine elektronische Rechnung?
50
6.2 Voraussetzungen
50
6.3 Zustimmung des Rechnungsempfängers
50
6.4 Echtheit der Herkunft, der Unversehrtheit des Inhalts sowie der Lesbarkeit der Rechnung
51
6.4.1 Elektronische Signatur
52
6.4.2 EDI-Verfahren
52
6.4.3 Andere technische Verfahren
53
6.4.4 Innerbetriebliches Steuerungsverfahren
53
Kap 7 - Steuerschuld kraft Rechnungsstellung
55
7.1 Unrichtiger Steuerausweis
55
7.1.1 Erhöhter Steuerausweis
56
7.1.2 Verminderter Steuerausweis
56
7.2 Unberechtigter Steuerausweis
57
7.3 Duplikate
58
Kap 8 - Berichtigung von Rechnungen
59
8.1 Belastungsnoten
59
8.2 Möglichkeiten der Berichtigung
59
8.3 Wirkung der Berichtigung
59
8.4 Sammelberichtigung
60
8.5 Notwendigkeit bzw Verpflichtung zur Berichtigung
60
Kap 9 - Aktuelle Rechtsprechung des EuGH
61
9.1 Rückwirkende Rechnungsberichtigung (Rs Senatex)
61
9.2 Fehlende Rechnungsmerkmale (Rs Barlis 06)
61
9.3 Vorsteuerabzug ohne Rechnung (Rs V?dan)
62
9.4 Vorsteuerabzug ohne Rechnung (Rs Cussens)
63
Kap 10 - Aufbewahrung von Rechnungen
64
10.1 Aufbewahrungsfrist
64
10.2 Art der Aufbewahrung
64
10.2.1 Elektronische Aufbewahrung von Papierrechnungen
64
10.2.2 Aufbewahrung von elektronischen Rechnungen
66
10.3 Aufzubewahrende Dokumente
67
10.3.1 Kleinbetragsrechnungen
67
10.3.2 Buchnachweis
67
10.3.3 Ausfuhrdokumente
68
10.3.4 Zolldokumente
68
10.3.5 Rechnungen mit ausländischer Vorsteuer
68
10.3.6 Barbelege
68
Anhang
69
Beispielrechnung 1: Rechnung durch Dritten
69
Beispielrechnung 2: Rechnung mit unterschiedlichen Steuersätzen
70
Beispielrechnung 3: Fremdwährungsrechnung
71
Beispielrechnung 4: Kleinbetragsrechnung
72
Beispielrechnung 5: Fahrausweis als Rechnung
72
Beispielrechnung 6: Anzahlungsrechnung
73
Beispielrechnung 7: Endrechnung nach Anzahlungsrechnung
74
Beispielrechnung 8: Dauerrechnung
75
Beispielrechnung 9: Rechnung über steuerfreie Leistung
76
Beispielrechnung 10: Rechnung über Nächtigungsleistung an Dienstnehmer
77
Beispielrechnung 11: Rechnung bei Differenzbesteuerung
78
Beispielrechnung 12: Rechnung über Reverse-Charge-Umsatz
79
Beispielrechnung 13: Rechnung über innergemeinschaftliche Lieferung
80
Beispielrechnung 14: Rechnung über Lieferung eines neuen Fahrzeugs an Privaten
81
Beispielrechnung 15: Rechnung bei Versandhandel
82
Beispielrechnung 16: Rechnung über Dreiecksgeschäft
83
Beispielrechnung 17: Gutschrift
84
Beispielrechnung 18: Barzahlungsbeleg
85